一般社団法人 東京法人会連合会

　みなさん、こんにちは。確定申告の期限まであとわずかです。最近の所得税の申告ではふるさと納税の利用が増えたことで、寄付金の入力作業がずいぶん増えた気がします。以前は医療費控除の入力が量として圧倒的だったのが、逆転してしまったようです。

　今回は、令和５年度税制改正におけるＮＩＳＡ制度の改正についてご紹介します。

ＮＩＳＡ制度の恒久化と投資枠の拡大

　従来は期間制限があったＮＩＳＡ制度が、恒久化されることになります。また現行制度では、「一般ＮＩＳＡ」と「つみたてＮＩＳＡ」のどちらかを選択し、一方しか利用することができませんでした。今回の改正で２０２４年からは、一般ＮＩＳＡとつみたてＮＩＳＡを併用できるようになります。

　現行の制度と、来年以降利用できる新制度を比較すると下記のとおりです。

　なお、ジュニアＮＩＳＡ制度は２０２３年で終了することになります。未成年の子供がＮＩＳＡ制度を利用したい場合は、今年が最後のチャンスとなります。ジュニアＮＩＳＡは、年間８０万円までの投資枠があり、非課税保有期間は最長５年間ですが、０歳から１７歳まで利用できるという意味で、希少性がある制度です。
　ちなみに１８歳の場合、通常のＮＩＳＡ制度の利用になります。

新制度の魅力とは

①貯蓄と投資の両方が可能

　２０２４年以降利用できる新制度の魅力は、貯蓄に近いつみたてＮＩＳＡと、売買益を期待する通常ＮＩＳＡを併用できるようになる点です。一般的なニーズとしては「積立を少しずつしたいし、余裕があるときは株式を購入してキャピタルゲインを期待したい」という思いがあります。従来はどちらかを選ぶ必要がありましたが、来年からは両方についてＮＩＳＡ制度が利用できるようになります。

②期間の制限がなくなる

　現行の一般ＮＩＳＡは、非課税保有期間が５年間でした。株式投資をする方は、短期間で売買を繰り返すタイプの人と、株式を長期的に保有するタイプの人に分けられます。長期間保有する人は、１０年以上にわたって同一銘柄を保有し続けるケースも多く、５年間の保有期間ではメリットが見い出せず、ＮＩＳＡ制度を利用しないケースが多かったと思われます。今回の改正で期間制限がなくなり、長期保有の投資家も利用しやすく、かつメリットも十分享受できるようになります。

　また、つみたてＮＩＳＡを利用する場合も、２０年間という期間制限がなくなり、働いている間は投資を継続することができるなど、高齢化社会へ対応した形となりました。

③投資枠の拡大

　年間の投資枠については、つみたて投資枠が４０万円から１２０万円、株式などを購入する成長投資枠が１２０万円から２４０万円と大きく拡大されました。また、累計の投資可能額も１，８００万円までと、老後の必要資金の額に近い形となり、生活設計の一部としてＮＩＳＡ制度を利用できるボリュームになりました。

　個人的に、令和５年度税制改正の中で一番関心が持てる改正でした。成長投資枠については、気が向いたときに株主優待など魅力のある株式を購入し、それなりに値上がりした時だけに売却するという軽い投資でも、十分メリットが得られます。

　またつみたて投資枠については、低金利時代に定期預金の代わりにＮＩＳＡという選択もあり得るかなと感じました。